Как стать бухгалтером НКО, если ты не учился на бухгалтера?

Глава 1.3. Заключаем договор с руководителем организации

В этой книге разговор идет о некоммерческих организациях, которые ценят каждый рубль и не планируют лишние расходы. Поэтому я буду учить, как НКО может работать без сотрудников, работающих на зарплате. Не нужно ежемесячно платить зарплату, налог на доход физических лиц, страховые взносы в ПФР и ФСС. Но организация имеет право нанимать сотрудников с выплатой заработной платы точно так же, как и другие юридические лица, со всеми правами и обязанностями, которые возникают в результате приема сотрудников.

Для того, чтобы официально оформить деятельность руководителя без зарплаты, с ним заключается договор добровольца, в котором описываются требования к выполняемой работе. Пример договора с добровольцем см. в Приложении 4.

Глава 1.4. Обязательные оповещения после регистрации

Первый отчет, который нужно сдать после регистрации – «Отчет о среднесписочной численности». Его нужно отправить в ИФНС по месту нахождения организации до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации организации. Пример отчета см. в Приложении 3.

Т.к. руководитель Вашей организации работает в качестве добровольца, то он не является сотрудником. Т.е. вначале в Вашей организации 0 (ноль) сотрудников.

Часть 2. Налоги

Глава 2.1. Выбор системы налогообложения

Любое юридическое лицо занимается экономической деятельностью, поэтому обязательно имеет регистрацию в Федеральной налоговой службе. И каждое юридическое лицо выбирает систему налогообложения, по которой определяет способ расчета налогов.

Для НКО чаще всего применимы две системы налогообложения: общая и упрощенная.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)

Если организация не уведомляла налоговые органы о желании перейти на специальную систему налогообложения, по-умолчанию у нее будет общая система налогообложения.

Какие налоги требуется платить на ОСН:

– налог на прибыль организации (НПО) – до 20%;

– налог на добавленную стоимость (НДС) – до 18%;

– налог на имущество организации – до 2.2%.

Большое неудобство для ОСНО заключается в отчетности. Помимо того, что отчеты на этой системе налогообложения сдаются ежеквартально, самым большим неудобством можно назвать обязанность сдавать отчет по НДС исключительно в электронном виде. Сдать нулевую декларацию по всем налогам ОСН можно в бумажном виде только при полном отсутствии движения средств. Любая комиссия банка или штраф заставят организацию перейти на передачу отчетов с цифровой подписью, что приведет к дополнительным финансовым расходам организации.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

На УСН все три налога из общей системы налогообложения заменяются на один, по фиксированной ставке.

Т.е. на УСН нет налога на прибыль организации, НДС и налога на имущество.

Исключение – налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

При выборе УСН организация выбирает один из двух объектов налогообложения:

– «доходы» – налог уплачивается с суммы доходов. Ставка налога обычно составляет 6%.

– «доходы минус расходы» – Налог уплачивается с суммы дохода, уменьшенной на величину расхода. Ставка налога составляет 15% (или минимальный налог 1% от дохода, если расходы превышают доходы). В некоторых регионах ставка этого налога по УСН может снижаться до 5%.

ВАЖНО! Будьте осторожны, под расходами государство понимает далеко не все наши реальные расходы. Уменьшить налогооблагаемую базу можно только за счет расходов обоснованных и документально подтвержденных. И часто налоговая инспекция оспаривает обоснованность расходов. Разумеется, налоговая инспекция хочет собрать больше налогов, поэтому эти споры часто бывают не в пользу организации.

Есть определенные требования для перехода на УСН, но для НКО из можно упростить до следующих:

– вновь зарегистрированная организация;

– доля других организаций в зарегистрированной НКО не превышает 25%.

Следует отметить, что в случае аренды некоммерческой организацией государственного или муниципального имущества или при оплате услуг иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, организация на УСН может считаться налоговым агентом по НДС. Тогда, с одной стороны, она обязана отчитываться по НДС, а с другой стороны – может вернуть сумму переплаты в размере НДС.